Бесплатная горячая линия

Налог на дарение: платить или не платить

Получение дохода гражданами РФ облагается налогом — НДФЛ. Резиденты РФ должны уплатить 13% от полученного дохода, а нерезиденты 30%.

Что касается получения имущества в дар, то здесь ситуация неоднозначна. С одной стороны, получение чего-то в дар — это увеличение активов, а значит есть доход. С другой стороны, получатель дара не вкладывал в это свои деньги, ему это досталось просто так, поэтому взыскать с этого налог не совсем справедливо.

Нужно ли платить налог с дарения или это обязательно только для определенной категории лиц разбираемся далее.

Законодательная база

Основных нормативно-правовых акта тут два:

  1. Статья 224 НК РФ: определение ставки налогообложения для резидентов и нерезидентов РФ.
  2. Статья 217 НК РФ: определение круга лиц, которые освобождаются от налогообложения при дарении.

Поскольку дарение — это безвозмездная сделка, платить НДФЛ не нужно. Но, это касается только тех случаев, когда дар был получен от близкого родственника. Это:

  1. Супруги.
  2. Родители.
  3. Дети.
  4. Бабушки и дедушки.
  5. Внуки.
  6. Полнородные и не полнородные братья и сестры.

Вроде бы все однозначно сказано в законодательстве: если подарили, это не доход, НДФЛ платить не нужно. Тогда почему возникают споры?

Дело в том, что НДФЛ при дарении может быть начислен, если договор был заключен не между родственниками.

Налог на дарение: платить или не платить

Налоговая ставка

Для резидентов РФ НДФЛ — это 13% от полученного дохода. Для нерезидентов – 30% от дохода.

Для справки: нерезидентом будет считаться тот, кто прожил на территории РФ меньше 183 дней в году.

НДФЛ будет рассчитан от стоимости объекта договора дарения. Как правило, это указывается в самой дарственной. Но, если нет, то за основу будут брать кадастровую стоимость жилья.

Всего существует три типа стоимости жилья:

  1. Кадастровая. Она устанавливается государством, рассчитывается кадастровыми инженерами.
  2. Рыночная — определяется экспертами по недвижимости. В идеале она должна быть максимально приближена к кадастровой, но на практике так далеко не всегда.
  3. Договорная — это как договорились стороны договора. Но, если договорная будет сильно отличаться от кадастровой или рыночной, сделку могут признать недействительной.

В итоге: если договор дарения был между родственниками, то НДФЛ платить не надо. Но надо до 30 июля года, следующего за сделкой, подать декларацию по форме 3-НДФЛ. А если дарение было не между родственниками, то придется заплатить налог на дарение — 13% от суммы, которая указана в договоре (договорная стоимость квартиры) или кадастровая, если не будет отображено первой.

Подача декларации и уплата НДФЛ

Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом заключения сделки. А подать декларацию до 30 июля года, следующего за годом сделки.

Задайте вопрос нашему юристу, бесплатно и круглосуточно
+7 (495) 128-74-20
Для жителей Москвы и МО
+7 (812) 507-64-25
Для жителей Спб и области

Важно: даже если не надо платить налог, все равно в срок надо подать декларацию. И если надо платить налог, он уплачен, но не подана вовремя декларация, то начислят штраф — до 20% от суммы налога.

Рассчитать налог просто: нужно зарегистрированную в договоре дарения сумму умножить на 13% (если резидент) или на 30% (если не резидент).

Например: квартира стоит 4 миллиона рублей, по официальной оценке, эта же сумма указана в договоре дарения. Значит: 4 000 000*13%= 520 000 рублей.

Налоговый вычет в данном случае применить не получится, так что уменьшить налоговую базу никак нельзя.Налог на дарение: платить или не платить

Обратите внимание: сумму налога нужно посчитать самостоятельно, ФНС ее не будет рассчитывать автоматически как на имущественный или транспортный налог.

Заполнение декларации

Заполнить декларацию можно онлайн в личном кабинете на сайте ИФНС или через программу «Декларация». Указать в документе нужно следующие сведения:

  1. ФИО, дата и место рождения налогоплательщика, серия и номер паспорта.
  2. Контактный номер телефона.
  3. Сумма налога.
  4. ИНН.
  5. Налоговая ставка.
  6. Количество листов декларации.

Написать все это от руки не получится и такой документ не примут. Нужно или скачать бланк с сайта ФНС и заполнить его, или подгрузить документ с вышеуказанной программы. К тому же в таком случае половина документа уже будет заполнена системой автоматически — на основании данных в личном кабинете налогоплательщика.

Подать декларацию можно лично в отделении ФНС или онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Инструкция, как это сделать:

  1. Авторизуйтесь на сайте ИФНС при помощи ЭЦП или логина, который присвоили в ФНС, или данных с госуслуг.
  2. Перейдите на вкладку «Жизненные ситуации», выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ», далее «Заполнить новую декларацию онлайн».
  3. Заполните предложенные системой формы, при необходимости используйте подсказки.
  4. Проверьте раздел «Сведения о налогоплательщике». Если там все верно, нажмите кнопку «Далее».
  5. Еще раз проверьте заполненную форму. Если все верно, нет ошибок, то кликните на «Подтвердить и отправить».

Все, декларация отправлена в ФНС на проверку. Изменить что-то в этом документе уже не получится. Но, если так случилось, что нашли ошибку позже, придется заполнить новую декларацию, указать, что это уточненный документ и отправить снова.Налог на дарение: платить или не платить

Оплатить налог нужно до 15 июля. Сделать это можно онлайн через кабинет налогоплательщика или через кассу любого банка, через терминал или интернет-банкинг. Квитанцию об оплате обязательно сохраните.

Что запомнить

НДФЛ при дарении недвижимости платить не нужно, если сделка была совершена между близкими родственниками.

Если дарение было между третьими лицами, то надо заплатить НДФЛ 13%, если получатель дара резидент РФ, и 30% если не резидент.

Налоговый вычет к уплате НДФЛ не применяется. Оплатить налоги нужно до 15 июля года, следующего за годом заключения сделки.

Добавить комментарий

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

 

Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

 
 
Спасибо!
Ваша заявка принята

Юрист позвонит в течение 5 минут

 
Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
 
Бесплатная горячая линия 24/7
8 (800) 301-37-30
по всей России


+7 (495) 128-74-20
Для жителей Москвы и МО
+7 (812) 507-64-25
Для жителей Спб и области